근로소득자가 1년 동안 본인과 부양가족(나이·소득 요건 제한 없음)을 위해 지출한 병원비·약제비가 총급여액의 3%를 초과하면, 초과 금액의 15%(미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술비 30%)를 연말정산에서 세액공제로 돌려받습니다. 특히 건강보험이 적용되지 않는 비급여 진료비라 하더라도 '치료·교정 목적'이라면 세액공제 대상에 포함됩니다.
| 구분 | 해당 비급여 항목 예시 | 공제 한도 및 증빙 방법 |
|---|---|---|
| 세액공제 가능 (치료 목적 비급여) | 치과 임플란트·틀니·치열교정(저작장애 진단서 첨부 시), 백내장 다초점 인공수정체, 시력교정술(라식·라섹), 도수·체외충격파치료, 다빈치 로봇수술, 시력보정용 안경·콘택트렌즈(1인당 연 50만원), 보청기·장애인보장구, 산후조리원(총급여 무관 출산 1회당 200만원 한도) | 본인·65세 이상·장애인·6세 이하·난임·미숙아 의료비는 공제 한도 없음(전액) / 그 외 부양가족 연 700만원 한도 |
| 세액공제 불가 (미용·건강증진 목적) | 미용 목적 성형수술(쌍꺼풀·코성형·지방흡입), 피부 미용 레이저·보톡스·필러(부가세 과세 항목), 건강기능식품·영양제, 단순 피로회복 비타민 주사, 진단서 외 일반 제증명 발급수수료 | 국세청 간소화 자료에서 제외하거나 직접 차감해야 함 |
| 필수 차감 항목 (가산세 주의) | ① 민간 실손의료보험금 수령액 ② 국민건강보험공단 본인부담상한제 사후환급금 및 재난적의료비 지원금 ③ 국민건강보험공단 출산비(임신·출산 진료비 바우처) 지원금 |
환자가 최종 자비로 부담하지 않은 보전액은 의료비 지출 총액에서 반드시 차감 신고 (과다공제 시 가산세 부과) |
이 계산기는 일반 의료비의 15%만 적용합니다. 미숙아·선천성이상아 의료비와 난임시술비에는 다른 공제율이 적용되며, 공제 한도와 실제 납부세액은 반영하지 않습니다.
국세청 예규 및 소득세법 집행기준에 따르면, 2025년 진료분에 대한 본인부담상한제 초과 환급금이나 실손보험금을 2026년에 지급받았다면 원칙적으로 해당 의료비를 공제받았던 연도를 기준으로 정산하거나 홈택스 연말정산 간소화 서비스의 '의료비 차감 내역' 안내에 따라 반영합니다. 특히 안경·콘택트렌즈나 보청기 구입비가 간소화 서비스에 누락된 경우 시력교정 확인 영수증을 별도 제출하면 공제받을 수 있습니다.